教职工代表大会文件（21）

学校财务制度

教代会21号

一、总  则

为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合本学校特点，制定本制度。 

学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

二、财务收支管理

（一）、收入管理 

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。 

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。                 

3、学校要严格执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上账，做到票款同步，不做假账，不设账外账，不设小金库。 

（二）、支出管理 

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出。 

2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。 

3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

4、严格开支审批手续和批准权限：重大开支须由校行政会议集体讨论决定，然后再由校长审批；超出上述规定的开支、基建投资、设备添置，由校行政会议集体讨论后报财政局、教育局审批方可实施。 

（三）、报帐员职责 

1、报帐员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。 

2、报帐员掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。 

3、报帐人员还应做好以下几点：

 ⑴及时将学校收入解缴银行。 

⑵在1000元备用金范围内支付学校各项支出业务。

4、记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时装订，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。

5、报表是进行会计信息综合分析的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做到内容完整，数据准确，报送及时。 

6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

三、固定资产管理

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。 

1、固定资产的管理和使用。 

学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，专人负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。 

2、资产的帐、册 建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。 

3、固定资产减少的鉴定、报批 学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准报主管部门审批，报资产管理部门备案。房屋、建筑物及单价价值在5000元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。 

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准报主管部门（资产管理局）审批后方能报损，并作相应的帐务处理，申报表作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。 

学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年终前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

四、收费管理

严格收费管理，加强行风建设，要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。 

健全收费许可证制度。必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据。

五、内部牵制制度

为了在经济业务处理中查错防弊，以保证报帐员信息质量和学校财物的安全完整，制订学校内部牵制制度。 

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。 

经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。 

帐、钱、物相互独立设帐管理。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。签发支票所使用的印鉴，由学校领导和报帐员分别保管。 

实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校上年度的收支及本年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。

商都县希望小学

商都县第三中学

商都县职业技术学校

2015年3月